En el intrincado panorama de las obligaciones tributarias en Colombia, los aportes parafiscales se destacan como un componente fundamental que impacta tanto a empleadores como a trabajadores. Desglosaremos de manera detallada los aportes parafiscales, desde su definición hasta su cálculo y pagos. Comprender estos elementos es esencial para empresas y trabajadores por igual, ya que afectan directamente la seguridad social y el desarrollo de programas sociales en el país.
Índice
1. ¿Qué son los aportes parafiscales?
2. ¿A qué entidades se destinan los aportes parafiscales?
3. ¿Cómo se calculan los aportes parafiscales?
4. ¿Cada cuánto y cómo se realiza el pago de los parafiscales?
1. ¿Qué son los aportes parafiscales?
Los aportes parafiscales en Colombia son contribuciones obligatorias que los empleadores deben realizar para financiar diferentes entidades y programas de interés social. Estos recursos están destinados a la promoción del bienestar laboral, la capacitación y otros beneficios para los trabajadores y son impuestos por la ley en cabeza de los empleadores. Se determinan sobre la base gravable de la nómina total de trabajadores y que beneficia no solo a estos, sino también al sostenimiento del ICBF, el SENA y las Cajas de Compensación Familiar, entre otras entidades.
Ten en cuenta que estos aportes son distintos de las prestaciones realizadas para seguridad social (salud y pensión), que se hacen a cada colaborador.
2. ¿A qué entidades se destinan los aportes parafiscales?
A continuación, se detallan algunas de las entidades principales que se benefician de estos recursos:
Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA): El SENA es una entidad que promueve la formación y capacitación técnica y tecnológica de los trabajadores colombianos. Los aportes parafiscales contribuyen a financiar programas de educación y entrenamiento que buscan mejorar las habilidades y la competitividad de la fuerza laboral.
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Los aportes parafiscales se destinan al ICBF para financiar programas que abordan temas como la atención integral a la primera infancia, la prevención de la violencia y el apoyo a familias en situación de vulnerabilidad.
Cajas de Compensación Familiar: Las cajas de compensación familiar son entidades encargadas de administrar los recursos de los aportes parafiscales para ofrecer beneficios a los trabajadores y sus familias. Estos beneficios pueden incluir servicios de salud, educación, vivienda, cultura y recreación.
Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET): Este fondo tiene como objetivo financiar el reconocimiento y pago de las pensiones de los empleados de las entidades territoriales y descentralizadas del orden territorial.
Instituto Nacional de Cancerología: Parte de los aportes parafiscales se destina al apoyo de instituciones que trabajan en la investigación y tratamiento del cáncer.
Estas entidades y programas representan solo una parte de los beneficiarios de los aportes parafiscales en Colombia. La diversidad de destinos subraya la intención de estos aportes de abordar áreas clave del bienestar social, la formación profesional y la salud en la sociedad colombiana.
3. ¿Cómo se calculan los aportes parafiscales?
Para cada trabajador el salario básico para calcular los aportes es diferente, ya que es el total del valor recibido como pago por su trabajo; por ejemplo, el sueldo básico, las horas extra, recargos nocturnos y comisiones. Están excluidos el auxilio de transporte y aquellos pagos que por común acuerdo entre las partes se consideran como no constituyentes del salario.
Para el caso del salario integral, la base para calcular los aportes parafiscales debe ser del 70% de la totalidad del salario integral, para esto el total del salario se debe multiplicar por 0,7.
Existen algunos empleadores que no se encuentran obligados a realizar el aporte de algunos aportes parafiscales por algunos de sus trabajadores; estos se encuentran relacionados en el Artículo 114-1 del Estatuto Tributario.
4. ¿Cada cuánto y cómo se realiza el pago de los parafiscales?
La periodicidad y el método de pago de los aportes parafiscales en Colombia son factores cruciales para el cumplimiento eficiente de las obligaciones fiscales. Estos aportes deben realizarse de manera mensual, siendo responsabilidad total del empleador asegurar su pronta ejecución. El mecanismo principal utilizado para este fin es la Planilla Única o PILA, una herramienta integral que facilita la liquidación y presentación de los aportes.
La PILA, cuya liquidación se lleva a cabo de manera virtual, emerge como la pieza clave en el proceso de pago de aportes parafiscales. Su estructura versátil permite a los empleadores detallar los diversos conceptos y rubros que conforman la contribución total. Esta flexibilidad se extiende al método de pago, ya que la PILA facilita la opción de realizar los pagos de manera electrónica o a través de entidades bancarias, otorgando a las empresas la libertad de elegir el canal que mejor se adapte a sus procesos y preferencias.
Es importante subrayar que la puntualidad en los pagos es un factor determinante. La Ley establece plazos específicos para realizar estos aportes, y estos plazos varían según el dígito de verificación del empleador. Asegurar que estos pagos se realicen dentro de los límites temporales establecidos no solo garantiza el cumplimiento legal, sino que también respalda de manera continua los programas sociales respaldados por estos aportes.
En resumen, entender la frecuencia y la metodología del pago de los aportes parafiscales en Colombia, junto con la utilización eficaz de la PILA, es esencial para las empresas. Estos procesos eficientes no solo reducen el riesgo de sanciones por parte de la UGPP, sino que también contribuyen al desarrollo socioeconómico del país al respaldar programas cruciales para el bienestar laboral y social.