Colombia
BrasilRégimen de arrendamiento en 2026: deducciones y retenciones
Puedes deducir los gastos del artículo 115 o el 35% de los ingresos más el predial. Si rentas a una persona moral, ella retiene 10% de ISR sobre la renta, sin deducción, y dos terceras partes del IVA. Los pagos provisionales son mensuales, o trimestrales si el ingreso mensual no pasa de diez UMA mensuales.
Deducciones
El artículo 115 de la Ley del ISR permite deducir, entre otros, el predial y las contribuciones locales de mejoras, el mantenimiento que no sea ampliación, los intereses reales de préstamos para comprar, construir o mejorar el inmueble, los salarios y el seguro. En sustitución de esas deducciones se puede deducir el 35% de los ingresos de este capítulo, y además el predial del año o del periodo en que se obtuvieron los ingresos.
Pagos provisionales
Son mensuales o trimestrales, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Quien solo obtiene ingresos de este capítulo y cuyo monto mensual no excede de diez salarios mínimos generales del Distrito Federal elevados al mes puede pagar por trimestre (art. 116).
Esa referencia al salario mínimo como unidad de cuenta es la UMA (transitorio tercero del decreto del 27 de enero de 2016). La UMA mensual vigente desde el 1 de febrero de 2026 es de 3,566.22 pesos (INEGI, DOF 9 de enero de 2026). Diez UMA mensuales son 35,662.20 pesos.
Retenciones de la persona moral
- ISR: 10% sobre el monto del pago, sin deducción alguna. Se entera junto con las retenciones del artículo 96 y el arrendador la acredita contra su pago provisional (art. 116).
- IVA: la persona moral retiene las dos terceras partes del IVA que la persona física le traslade y que haya pagado efectivamente, por el uso o goce temporal de bienes (Reglamento de la Ley del IVA, art. 3, fracción I, inciso c). Con la tasa general del 16%, esas dos terceras partes son dos tercios del impuesto trasladado.
Casa habitación
No se paga IVA por el uso o goce de inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación. Si el inmueble tiene varios usos, no se paga por la parte de casa habitación. La exención no aplica a inmuebles amueblados ni a hoteles o casas de hospedaje (Ley del IVA, art. 20, fracción II).