Movimientos de entrada y salida de dinero.
El flujo de efectivo es el registro de las entradas y salidas de dinero de una entidad en un periodo. Muestra cómo genera y utiliza efectivo la operación, la inversión y el financiamiento.
Se distingue de la utilidad contable porque refleja movimientos reales de dinero y no las ventas o gastos devengados. Es clave para evaluar la capacidad de pago y la liquidez.
Un negocio puede reportar utilidad y, al mismo tiempo, tener problemas de efectivo si sus clientes no pagan o si invierte más de lo que recibe. Por eso se analiza junto con el estado de resultados y el balance.
Su análisis por actividades revela si la empresa se sostiene con su operación o depende de financiamiento.
Se organiza en actividades de operación, inversión y financiamiento, y su proyección ayuda a anticipar necesidades de liquidez.
