Impuesto Sobre Nóminas 2026: tasas por estado y cálculo
Impuesto Sobre Nóminas 2026: tasas por estado y cálculo
El Impuesto Sobre Nóminas (ISN) es un impuesto estatal que grava las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado; es decir, los pagos que un patrón realiza a sus trabajadores. A diferencia de los impuestos federales, el ISN lo regula cada entidad federativa, por lo que su tasa, base gravable, exenciones, padrón y fechas de pago cambian de un estado a otro.
Por esa razón, esta guía explica cómo funciona el impuesto en términos generales y te indica dónde confirmar la tasa y las reglas vigentes en tu estado. No publicamos aquí una tabla de tasas por estado, porque esos porcentajes deben verificarse contra la fuente oficial de cada entidad para el ejercicio vigente.
Lo esencial
- El ISN es un impuesto estatal, no federal: cada entidad lo regula en su propia ley de hacienda, código fiscal o ley de ingresos.
- La tasa depende de la entidad y puede variar; consúltala en el portal oficial de finanzas de tu estado antes de calcular o pagar.
- La base gravable generalmente se integra con las erogaciones por remuneraciones al trabajo subordinado, pero los conceptos incluidos y las exenciones se definen por estado.
- Si tienes trabajadores en varias entidades, es posible que debas registrarte y declarar en cada una; verifica las obligaciones locales.
Qué es y cuándo aplica: Impuesto Sobre Nóminas por entidad federativa
El ISN aplica, por regla general, a las personas físicas y morales que realizan pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado dentro del territorio de un estado. Como cada entidad tiene su propia normativa, los sujetos obligados, la definición de la base, las exenciones y la tasa se establecen en la legislación local correspondiente.
Esto significa que dos empresas con la misma nómina pueden pagar montos distintos si operan en estados diferentes. Por eso el primer paso siempre es identificar la ley aplicable en tu entidad.
Obligaciones, plazos o riesgos
Las obligaciones típicas incluyen inscribirse en el padrón estatal correspondiente, determinar la base gravable, aplicar la tasa vigente y presentar la declaración dentro del plazo que fije la entidad. Como estos elementos varían por estado, no deben asumirse plazos ni porcentajes definitivos sin confirmarlos en la fuente oficial local.
El incumplimiento puede generar recargos o sanciones conforme a la normativa de cada entidad; la forma y montos también se definen localmente, por lo que conviene revisar el portal de finanzas del estado y, en su caso, apoyarte en un contador.
Pasos recomendados
- Identifica tu entidad y localiza el portal oficial de finanzas o tesorería estatal.
- Confirma la tasa vigente del ISN para el ejercicio en curso directamente en la fuente oficial del estado.
- Revisa la base gravable y qué conceptos integran o se exentan según la ley local.
- Verifica el padrón y el calendario de declaración y pago de tu entidad.
- Si operas en varios estados, revisa las obligaciones de cada uno por separado.
- Valida con un contador el cálculo antes de presentar la declaración.
Errores frecuentes
- Aplicar una tasa de otro estado o de un ejercicio anterior sin verificar la vigente.
- Suponer que todos los conceptos de nómina integran la base: las exenciones dependen de cada entidad.
- Olvidar registrarse en el padrón estatal donde se tienen trabajadores.
- No revisar las obligaciones locales cuando se opera en más de una entidad federativa.
Fuentes oficiales
- Portal oficial de finanzas de cada entidad federativa — respalda la tasa, calendario, formularios, padrón y reglas de declaración del ISN. Consulta el portal de tu estado para el porcentaje vigente. (URL específica por estado; búscala en el sitio oficial de finanzas o tesorería estatal.)
- Congreso local o gaceta/periódico oficial de cada entidad — respalda la ley de hacienda, código fiscal o ley de ingresos estatal que define base gravable, sujetos, exenciones y tasa. Verifica el artículo aplicable en tu entidad.
Preguntas frecuentes
Revisa las preguntas frecuentes para entender qué integra la base, dónde verificar la tasa de tu estado y cuándo inscribirte al padrón.
--- *Descargo de responsabilidad: La informacion es general y educativa para Mexico. No sustituye asesoria personalizada de un contador, abogado fiscal o especialista. Las obligaciones, plazos, tasas y efectos pueden variar segun regimen, actividad, ingresos, entidad federativa y situacion particular.*
Preguntas frecuentes
¿Qué conceptos integran la base del Impuesto Sobre Nóminas en mi estado?
Por regla general, la base se integra con las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado, pero los conceptos específicos que se incluyen o se exentan los define la ley de cada entidad. No existe una regla única nacional. Consulta la ley de hacienda o código fiscal de tu estado y confirma con un contador qué conceptos aplican en tu caso.
¿Qué tasa de ISN aplica en CDMX, Estado de México, Nuevo León u otro estado en 2026?
La tasa del ISN depende de cada entidad federativa y puede variar entre estados y ejercicios. Por eso no publicamos aquí un porcentaje por estado: debes consultar el portal oficial de finanzas o tesorería de tu entidad para conocer la tasa vigente. Verifica siempre el dato en la fuente oficial antes de calcular o pagar.
¿Cuándo debo inscribirme al padrón estatal si tengo trabajadores en varios estados?
Si realizas pagos de nómina en más de una entidad, es posible que debas registrarte y cumplir obligaciones en cada estado donde tengas trabajadores. Los plazos y requisitos de inscripción los define cada entidad. Revisa el portal de finanzas de cada estado involucrado y confirma con un especialista tus obligaciones específicas.
¿Qué pagos están exentos o no integran la base de ISN?
Las exenciones y los conceptos que no integran la base varían por entidad federativa. Algunos estados excluyen ciertos pagos, mientras otros los gravan. Como no existe una lista federal única, revisa la ley local aplicable y valida con un contador qué conceptos puedes excluir en tu estado.
¿Dónde verifico la tasa y fecha de pago oficial antes de presentar la declaración?
El lugar correcto es el portal oficial de finanzas o tesorería de tu entidad federativa, además de la ley de hacienda o ley de ingresos estatal publicada por el congreso local. Ahí encontrarás la tasa vigente, el calendario y los formularios. Confirma siempre estos datos en la fuente oficial antes de declarar.
